Bernoulli와 Taxman, Part II : 공정하고 (그리고 무통)?
베르누이의 한계 효용 감소 원칙에 따르면 소득 감소에 따른 펠트 비용은 수입 수준에 비례한다. 1 년에 2 만 달러의 소득 중 1 천 달러를 잃는 것은 20 만 달러의 소득에서 1 만 달러를 기침하는 것과 같은 고통을 초래합니다. 이것은 평등 소득세에 대한 도덕적 근거입니다.이 소득세는 저소득자보다 높은 보수를받는 사람과 동일한 소득 비율을가집니다. 반면에 점진적 세금 (progressive tax)은 고소득자로부터 과다한 소득을 취합니다.
파트 I에서 그럴듯한 계획에는 최소한 하나의 심각한 결함이 있음을 보여주었습니다. 소득이 생존 수준에 가까울 때 손실의 고통이 매우 높아진다는 명백한 사실을 고려하지 않았습니다. 너가 간신히 그것을 만들면, 5 또는 10 달러조차 잃는 것은 파국적일지도 모른다. 베르누이의 원리는 당신이 굶주림에 가까울 때 적용되지 않습니다.
이 문제에 대한 간단한 해법은 세금 플로어입니다.이 수준을 밑돌면 소득이없고 세금을 내지 않습니다. 결과는 소득 수준에 따라 세금으로 지불되는 실제 소득 비율을 보여주는 이와 같은 곡선입니다. "세금 플로어"를 사용하면 소득이 증가함에 따라 더 많은 부분이 지급됩니다. 고소득층 만이 실제 세율에 가깝게 지불합니다. 임계치가있는 세율은 약하게 점진적 입니다.
소득 수준에 따라 지급되는 이러한 그래프 – 퍼센트 소득은 모든 소득세 계획을 보는 가장 쉽고 간단한 방법입니다.
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세수를 늘리면 고소득자와 저소득자 모두에게 공정성 문제가 해결됩니까? 예 및 아니오 : "예"는 세금을 내지 않아도되는 가장 가난한 사람을 절약합니다. 그러나 사진에서 $ 10K 이상으로 세금이 부과 되 자마자 최대 금리에 도달합니다. 따라서 10K 달러 후 순 세율이 급격히 상승합니다.
또 다른 심리적 원리는 이것입니다 : 사람들은 점진적인 변화보다는 날카로운 변화에 훨씬 더 많은 관심을 기울입니다. 이 효과는 (예를 들어) 시각적 인 환상에서 나타나며 시각적 인 이미지가 그림과 같이 일련의 느린 실제 밝기 증가와 급격한 감소로 구성되는 경우 점점 더 어두운 단계가 나타날 수 있습니다. 각 단계는 실제로 평균 밝기가 동일하지만 시각적 시스템이 급격한 감소에 특히 민감하기 때문에 내림차순 계열을 보게됩니다.
이러한 경계 효과 는 소득이 소득세의 '층'이상으로 높아질 때 한계 세율이 갑자기 증가한다는 것을 의미합니다. 펠트 가치, 기본 금액 (웨버 분수)으로 나눈 추가 달러가 첫 번째 달러에 대해 가장 작을 것이기 때문에 사람들은 처음 임계 초과 달러 물림이 가장 큰 영향을 미치므로 문턱을 넘기를 주저 할 수 있습니다. 초과 근무 나 두 번째 일을 할 수있는 많은 근로자는 세금 납부 기준을 넘기기를 주저합니다. 웨버의 법칙 때문에 첫 번째 증분은 실제로 후자보다 더 매력적이지 않을 것입니다. 이는 사람들에게 더 많은 일을하도록 장려하는 데 필요한 것의 반대입니다.
"잘"당신은 말할지도 모른다. "사람들이 더 열심히 일하도록 장려해야하는 이유는 무엇일까요?"아마도, 그렇지만 분명히 세수입 면제 제도가 실제로하는 것과 같은 추가적인 노력을 저해해서는 안됩니다.
다음 그림은 대안을 보여준다. 임계 값이있는 균일 세는 임계 값과 고정 세의 두 숫자로 정의됩니다. 물류 곡선 (logistic curve)이라고 불리는이 그림의 대안은 최대 세율과 최대치에 도달하는 비율이라는 두 가지 숫자로 정의됩니다. 그림은 두 가지 예를 보여줍니다. 점진적으로 푸른 선은 낮은 기본 수준에서 매우 천천히 증가하여 220,000 달러 이상의 소득으로 20 %에 도달합니다. 최대 금액은 30 만 달러 이상의 소득에 도달하는 50 %입니다. 파선으로 표시된 빠른 곡선은 10 만 달러의 수입으로 20 % 수준에 도달하고 불과 15 만 달러의 소득으로 최대 세율에 도달합니다.
두 곡선 모두 점진적으로 증가하는 비율을 도입하여 급등세가 flat-tax-with-threshold에 달려있는 것을 억제합니다.
실제 미국 세금 구조는 어떻게 생겼습니까? 세율은 면제, 예외 및 크레딧 70,000 페이지 이상에 대한 표지 그림 일뿐입니다. 게시 된 세율은 빙산의 일각에 불과합니다. 아직도 그들은 어떤 의미를 만들어야합니다. 그들은 할?
기존 구조에는 10 ~ 39.6 %의 7 가지 수치가 포함되어있어 파악하기 어렵습니다. 그러나 우리가 논의한 계획과 동일한 세금으로 그 계획을 세울 수 있습니다. 그림의 파란색 곡선 (2013 년부터)은 현재 세금 제도가 어떤 모습인지 보여줍니다. 물류보다 조세가 더 비슷합니다. 제 예제보다 고소득층에게는 훨씬 관대합니다. 최대, 39.6 % 한도액은 $ 1,000,000의 수입자들에게까지 미치지 못합니다.
최종선 : 7 개 이상의 세율에 대한 세부 정보에서 벗어나는 대신, 물류 계획을 출발점으로 삼자. 공정성, 효율성 및 총 소요 시간의 균형을 맞출 수 있고 적어도 두 가지 수에 동의 할 수 있습니까? 최대 속도 및 얼마나 빨리 도달합니까?